Ertragssteuern Auf Aktienoptionen Indien

Einkommensteuer Abschnitt 115AD des Einkommensteuergesetzes, 1961, befasst sich mit Steuern auf Einkommen von ausländischen institutionellen Anlegern von Wertpapieren ohne Dividendenerträge, die uns 10 (34) und Erträge aus Anteilen von Investmentfonds befreit sind, die uns 10 (35) oder 10 Veräußerungsgewinnen aus ihrer Übertragung. Der Abschnitt sieht vor, dass das Wort Wertpapiere die Bedeutung haben, die ihm in Abschnitt 2 Buchstabe h des Abschnittes 2 des Securities Contract (Regulation) Act von 1956 zugewiesen ist. Der Abschnitt definiert weiter den Ausdruck Foreign Institutional Investor - ein Investor wie die Zentralregierung Kann durch Notifikation im Amtsblatt in diesem Namen angeben. Folgende Meldungen werden von der Zentralregierung hierzu erteilt: Mitteilungen Nr. SO 155 (E) vom 7-2-1994 Mitteilung Nr. 9527 F. Nr. 1493393 - TPL (Pt.), Datiert, 30-3-1994 Mitteilung Nr. SO 112 (E) vom 21-2-1995 Mitteilung Nr. SO 282 (E) vom 31-3-1995 Das Ministerium für Finanzen, Abteilung für Wirtschaft (Investment Division), hat durch eine Presse geklärt Beachten Sie, dass die FIIs bei der Securities and Exchange Board von Indien registriert werden automatisch von der Zentralregierung im Sinne von Abschnitt 115AD benachrichtigt werden. Presse Anmerkung: F. Nr.5 (13) SE91-FIV, datiert 24-3-1994 Die Steuern für FIIs in INDIEN sind in der Tabelle dargestellt. (AY: 2013-2014) Unternehmensdefiniert Gemäß Abschnitt 2 (17) Überschreitet die Summe der Einnahmen auf Crore-Rupien (Zuschlag 2 anwendbar) Wenn die Summe der Einnahmen eine Crore-Rupien nicht überschreitet (ohne Aufpreis) - Ausgenommen gemäß § 10 (34 ) Des Einkommensteuergesetzes 1961 - sofern die Dividendenausschüttungssteuer (DDT) gemäß § 115O des Einkommensteuergesetzes 1961 von der indischen Gesellschaft, die die Dividende deklariert, gezahlt wird. Erträge aus Anteilen - Freistellung nach § 10 Abs. 35 EStG, 1961 - Einkünfte (außer oben) in Bezug auf Wertpapiere Steuern sind inklusive Aufpreis 2, soweit zutreffend, und Bildung 3 auf den Steuerbetrag 12 Monate im Falle von Aktien, die an einer anerkannten Börse in Indien oder einer Anteilsklasse des UTI oder einer Anteile eines Investmentfonds gemäß Section 10 (23D) oder einer Nullkuponanleihe gehalten werden. In allen anderen Fällen 36 Monate. DTAA bezeichnet Doppelbesteuerungsabkommen, das von der Regierung Indiens mit dem Vertragsstaat gemäß § 90 Abs. 2 EStG unterzeichnet wurde. 1961 schreibt vor, dass, wenn die Zentralregierung ein Abkommen mit der Regierung irgendeines Landes außerhalb Indiens oder eines bestimmten Territoriums außerhalb Indiens gemäß dem Unterabschnitt (1) zur Gewährung der Steuerbefreiung oder, falls dies möglich ist, geschlossen hat Die Vermeidung der Doppelbesteuerung in Bezug auf den Begutachter, auf den diese Vereinbarung Anwendung findet, die Bestimmungen dieses Gesetzes, soweit sie für diesen Begünstigten vorteilhafter sind. . Dementsprechend können die Zinssätze nach dem Einkommensteuergesetz von 1961 oder, wie es in der einschlägigen DTAA vorgeschrieben ist, angewandt werden. Um den Nutzen der DTAA in Anspruch zu nehmen, ist die Aufenthaltsbescheinigung der Regierung eines anderen Vertragsstaates ein Muss. § 196 D des Einkommensteuergesetzes, 1961, schreibt für die in § 115AD Abs. 1 Nr. 9a) genannten Einkünfte, d. H. Für Einkünfte aus Wertpapieren, den Steuerabzug an der Quelle (TDS) vor. Im Übrigen wird es keine TDS über Kapitalgewinne im Sinne von § 115AD Abs. 1 Buchst. B geben. In der Pressemitteilung, die oben dargelegt wurde, wurde klargestellt, dass jede FII, die für die Erstregistrierung bei der US-amerikanischen Börsenaufsichtsbehörde Indien zuständig ist, Einschließlich einer Person, die gemäß § 163 des Einkommensteuergesetzes für diesen Zweck als Beauftragte behandelt wird. Somit müssen die FII die Verpflichtungen der Vorsteuerabgabe, die sich aus Indien nach den Bestimmungen des Teils XVII Teil C des Einkommensteuergesetzes 1961 ergeben, erfüllen. Weitere FIIs beanspruchen die TDS (Abzugssteuer) in den jeweiligen Ländern gemäß den Bestimmungen von DTAA oder das jeweilige Steuerrecht, das in diesem Land vorherrscht. Alle Nichtansässigen können sich an die Advance Rulings Authority gemäß Kapitel XIX-B des Einkommensteuergesetzes 1961 wenden, um die steuerlichen Implikationen in Indien für die vorgeschlagene Transaktion zu ermitteln. Die oben genannten Informationen dienen lediglich der allgemeinen Orientierung. Angesichts der Besonderheiten der Transaktionen und ihrer steuerlichen Auswirkungen wird den FIIs jedoch empfohlen, ihre eigenen Steuerberater in Bezug auf die spezifischen steuerlichen Auswirkungen, die sich aus Indien ergeben, zu konsultieren. Related Links Sehen Sie sich den Markt live Get Echtzeit-MarktanalysenTax Implikation der Leistungen an Arbeitnehmer: Dinge zu erinnern Vaibhav Kulkarni Senior Steuer professionelle EY In den heutigen sich ändernden Zeiten, wenn Mitarbeiter sind entscheidend für das Wachstum einer Organisation, eine große Anzahl von Unternehmen bieten Aktienoptionen Auf verschiedenen Ebenen der Mitarbeiter sein, um wichtige Mitarbeiter zu halten oder um neue Talente zu gewinnen. Es gibt verschiedene Modelle von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen: Mitarbeiteraktienoptionsplan (Esop), Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESPP) und Stock Appreciation Rights Plan (SAR). Während ESPP - und SAR-Modelle auf dem globalen Markt vorherrschen, ist das ESOP-Modell in Indien aufgrund bestimmter rechtlicher Rahmenbedingungen weit verbreitet. Das erste Ereignis der Steuerpflicht wird am Tag der allotmentTransfer der Aktien ausgelöst. Der dem Arbeitnehmer zuzurechnende Unterschiedsbetrag zwischen dem Fair Market Value (FMV) zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abzüglich des tatsächlich gezahlten oder vom Arbeitnehmer zurückgezahlten Betrages würde im Rahmen des Gehaltseinkommens der Steuer unterliegen. Dementsprechend ist ein Arbeitgeber verpflichtet, die Leistung aus den Aktienoptionen zu berechnen, die gleichen wie ein Teil des Lohneinkommens zu enthalten und dementsprechend die Steuer auf demselben vom Arbeitnehmer zurückzuhalten. Die Art und Weise der Ermittlung des Wertes von Perquisite unterscheidet sich für Aktien, die an einer anerkannten Börse in Indien gegenüber Aktien notiert sind, die nicht an einer anerkannten Börse in Indien notiert sind (ausländische Aktien). Für den Fall, dass die Aktien einer Gesellschaft an einer anerkannten Börse in Indien notiert sind, ist der Fair Market Value (FMV) als der Durchschnitt des Eröffnungskurses und der Schlusskurs der Aktie zu diesem Zeitpunkt zu bestimmen. Falls die Anteile nicht börsennotiert sind, ist der FMV derjenige Wert, der von einem Handelsbanker (registriert bei der Securities and Exchange Board of India) zu einem bestimmten Zeitpunkt bestimmt wurde. Der angegebene Termin bedeutet (i) das Datum der Ausübung der Option oder (ii) ein früheres Datum als das Datum der Ausübung der Option, wobei es sich nicht um ein Datum handelt, das mehr als 180 Tage vor dem Tag der Ausübung liegt. Das nächste Ereignis der Steuerpflicht im Rahmen der Aktienoptionen würde im Falle der Saletransfer von Aktien entstehen. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Kaufpreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung würde als Kapitalgewinn behandelt und unterliegen der Kapitalertragsteuer. Die Veräußerungsgewinne könnten langfristig oder kurzfristig sein, je nach dem Zeitraum, in dem diese Wertpapiere gehalten werden. Es gibt keine Klarheit über die Steuerpflicht der bei Esops anfallenden Leistungen bei weltweit mobilen Mitarbeitern. Auch werden die Regeln nicht zur Steuerpflicht von Personen kommentiert, deren Wohnstatus nicht ansässig ist und nicht in Indien ansässig ist und die während des Zeitraums des Esop in Übersee gearbeitet haben. Eine Analogie zu diesen offenen Fragen kann nur aus Klärungen gezogen werden, die von der Central Board of Direct Taxes von Zeit zu Zeit zur Verfügung gestellt werden. Autoren äußern sich persönlich EY bezieht sich auf die globale Organisation und kann sich auf eine oder mehrere der Mitgliedsfirmen von Ernst amp Young Global Limited beziehen, die jeweils eine eigene Rechtsperson sind. Ernst amp Young Global Limited, ein britisches Unternehmen beschränkt durch die Garantie, bietet keine Dienstleistungen für Kunden. Wie sind Mitarbeiter Aktienoptionen besteuert Aktualisiert: Thu, Nov 03 2011. 12 29 Uhr IST A nach einem aktuellen Zeitungsbericht, die Einkommensteuer Appellate Tribunal hatte festgestellt, dass Mitarbeiter-Aktienoptionspläne (Esops) Kapitalvermögen sind und dass die Erlöse aus einem Esop als Kapitalgewinne besteuert würden. Es stellte ferner fest, dass Esops wahrscheinlich als ein Mittel zur Entschädigung der Arbeitnehmer wegen der Tatsache, dass der Arbeitnehmer könnte die Einkünfte aus solchen Esops als Kapitalgewinnen, die mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert werden, werden populärer geworden. Wie weit ist diese korrekte Letrsquos untersucht die Fakten dieser Entscheidung. Die Tribunalentscheidung, auf die in diesem Bericht Bezug genommen wird, ist die der Delhi-Bank des Tribunals im Fall von Abhiram Seth, einem Angestellten von PepsiCo India. Er erhielt den Aktienbestand von PepsiCo Inc., der US-Muttergesellschaft, über einen Aktienoptionsplan zu verschiedenen Zeitpunkten von 1995 bis 2000. Die Anschaffungskosten der Aktien sollten zum Marktpreis liegen. Es scheint, dass die Optionen zu diesem Zeitpunkt ausgeübt wurden und Aktien an den Esop Trust von der Gesellschaft bestellt, die sie im Auftrag des Arbeitnehmers, aber keine Zahlung für die Aktien durch den Arbeitnehmer. Die Aktien unterlagen einer Sperrfrist von drei Jahren und die Kosten der Aktien wurden zum Zeitpunkt des Verkaufs der Aktien zurückgefordert. Die Anteile wurden vom Mitarbeiter im Februar 2004 über den Esop Trust verkauft und der Unterschied zwischen den Verkaufserlösen und den Kosten durch den Mitarbeiter durch den Esop Trust erhalten. Das Gericht hielt daher fest, dass es sich bei den Aktien um langfristige Vermögenswerte handele und dass die Gewinne aus dem Verkauf der Aktien als langfristige Veräußerungsgewinne besteuerten. Es gibt verschiedene Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen. Eingeschränkte Aktienpläne, Mitarbeiterbeteiligungsprogramme und Schattenoptionspläne sind einige davon. Die Merkmale und Merkmale eines jeden sind ganz anders und dementsprechend unterscheidet sich die Besteuerung Behandlung auch. Restricted stock plan: Wenn man die Tatsachen dieses Falles betrachtet, erscheint das Verhältnis der Tribunalentscheidung gerechtfertigt. Dies war wirklich eine beschränkte Lager Planmdasha Fall von Zuteilung von beschränkten Bestand durch ein Vertrauen, das hatte auch eine bargeldlose Element, um es. Weiterhin stand der Zuschuss zum Börsenkurs der Aktien. Daher stellte der gesamte vom Arbeitnehmer erhaltene Unterschied die Aufwertung der Aktien der Zuteilung dar. Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen ist ganz anders. Diese Entscheidung kann daher nicht für alle Aktienvergütungspläne als anwendbar betrachtet werden, es sei denn, Esops, wenn die Gewährung von Aktien nicht zu Marktpreisen erfolgt. Ferner ist daran zu erinnern, dass das Gesetz mit Wirkung vom April 2009 geändert wurde. Nach dem geänderten Gesetz für Esops ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Zuschusspreis der Aktien als Erwerbszweck, als Teil des Gehaltseinkommens steuerbar und die anschließende Aufwertung als Veräußerungsgewinn steuerpflichtig. Ebenso ist für Aktien mit eingeschränkten Aktienplänen die Differenz zwischen dem Marktpreis am Tag der Zuteilung und dem für die Aktien zu zahlenden Preis als Vermögenswert steuerbar, während die anschließende Wertzuwachssteuer als Kapitalgewinn steuerpflichtig ist. Sogar heute, wenn die Aktien zum Marktpreis zugeteilt werden, wäre die gesamte Aufwertung auf die Postzuteilungsperiode zurückzuführen und wäre daher als Kapitalgewinn besteuerbar. Die steuerliche Behandlung von Schattenoptionsplan ist jedoch ganz anders. Hier hat der Arbeitnehmer nicht das Recht, durch Ausübung der Option aktive Aktien der Arbeitgebergesellschaft zu erhalten. Es wird ein fiktiver Kauf sowie ein fiktiver Verkauf angenommen und der Unterschiedsbetrag an den Mitarbeiter gezahlt. Die Tribunalentscheidung hat entschieden, dass ein solcher Unterschied, der an den Arbeitnehmer gezahlt wird, wirklich in der Natur eines Bonus ist, der mit der Durchführung der Aktienkurse der Gesellschaft verbunden ist und der gesamte Betrag daher als Gehalt steuerbar ist, da es wirklich gibt Keine tatsächliche Option zum Erwerb der Aktien. Von April 2007 bis März 2009 waren Aktienoptionen steuerpflichtig, allerdings nicht in den Händen des Mitarbeiters. Der Arbeitgeber war verpflichtet, den Wert dieser Aktienoptionen zu bezahlen, wobei der Wert durch die Differenz zwischen dem Marktpreis und dem Ausübungspreis (Preis, zu dem die Anteile an den Arbeitnehmer gezahlt wurden) bestimmt wird Die am Tag der Ausübung der Option bestimmt werden. Wenn der Arbeitnehmer Anteile verkauft, an denen der Arbeitgeber FBT gezahlt hat, ist der Marktpreis der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Anteile für die Zwecke der Berechnung der Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf der Anteile zu bestimmen. Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen hängt daher von der Art des Planes, seiner Struktur und dem Zeitpunkt ab, an dem die Ausübung oder die Ausübung der Option stattgefunden hat. Gautam Nayak ist ein Wirtschaftsprüfer. Wir freuen uns über Ihre Kommentare bei mintmoneylivemint